Пример бдр строительной компании. Бюджет компании пример Excel
Бюджет доходов и расходов (БДР)
Составление бюджета является универсальным инструментом в управлении бизнес-процессами. При помощи данных инструментов появляется возможность не только оптимизировать использование ресурсов организации, но и сделать оценку экономической деятельности предприятия, которое находится лишь на планировочном этапе.
Здесь ключевым элементом является организация бюджета доходов и расходов (сокращенно БДР). На его основе составляется прогнозирование результата деятельности за весь период, на который формируется бюджет.
Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО, ознакомьтесь с нашим специальным предложением.
Как составить Бюджет доходов и расходов?
Прежде чем ответить на вопрос о формировании БДиР, необходимо усвоить: бюджет доходов и расходов является завершающей частью образования финансового бюджета организации. В основе БДР лежит множество показателей, среди которых данные о комплексе бюджетов на всех уровнях.
Принято, что перед тем, как составлять БДР, необходимо сформировать производственный бюджет, бюджет, связанный с продажами, бюджет, который включает в себя все производственные издержки, управленческий бюджет, коммерция и общепроизводственные траты и т.д.
На заметку. Таким образом, бюджет доходов и расходов является некой чертой, которая обобщает все эти показатели.
Итогом образования БДиР будет подсчет на окончание бюджетного периода чистой прибыли.
Составные части БДР
Составные части бюджета доходов и расходов принято разделять на две части:
Рассмотрим каждую подробнее.
Доходная
В нее включается следующее:
- прибыль от продажи основной продукции, отток которой запланирован в бюджетной фазе;
- прибыль от других типов реализации какой-либо продукции;
- прибыль, полученная от внереализационных доходов. Сюда включается и полученная денежная сумма от займов, которые были предоставлены другим организациям. Также прибыль может поступить от смены курса валюты.
Расходная
Эта часть состоит из показателей:
- производственных затрат. Берутся эти данные из затрат, связанных с производственным бюджетом;
- расходов, связанных с коммерцией и управлением;
- расходов на прочие нужды. Сюда включаются процентные выплаты по взятому кредиту и т.д.
На заметку. При необходимости, связанной с потребностями учета, каждую отдельную строку доходной и расходной части можно детализировать и добавить новые элементы.
Форма отчета по БДиР
Модель отчета может быть разной и в большинстве своем зависит конкретно от специфики предприятия, на котором составляется. Но существует общий принцип, соблюдать который обязательно, — реальное отражение достоверного порядка и смысла подсчета, который планируется как результат на намеченный бюджетный период.
Самый популярный вид отчета, он же самый простой — использование формы 2 отчета о прибыли и убытках. Оформляется все по стандарту, но основа — все регламентные показатели организации.
На заметку. Отчет, в котором будет сформирован бюджет каждого уровня компании, позволяет увидеть практически все направления, негативно влияющие на прибыль.
Именно поэтому правильно составленный бюджет доходов и расходов, в котором будут учитываться все возможные аспекты деятельности организации, не только помогает руководителям своевременно принять правильные решения, но и изменить некоторые нюансы в деятельности фирмы. Например, исправить план по продажам на более актуальный или вовремя подключить дополнительные резервы ресурсов.
Так выглядит форма 2 на примере:
Отличия БДР от БДДС
БДДС (бюджет движения денежных средств) так же, как и БДР, является финансовым бюджетом. Притом они одновременно самые популярные. Многие думают, что эти понятия схожи, однако это далеко не так, и можно заметить приличное количество отличий, которые могут это подтвердить.
Что такое БДР, мы знаем. Теперь необходимо узнать, что конкретно из себя представляет бюджет движения денежных средств.
БДДС — документ, отражающий потоки денежных средств, которые существуют во всей организации. То есть сюда включаются только те операции, которые выражены в денежном эквиваленте.
Сравнение
БДР отличается от БДДС не только целями, для которых они формируются, но и показателями, которые включены в их отчетность.
- БДР —разрабатывается для планирования прибыли, которую способна получить организация за бюджетный период. Сюда включаются данные о себестоимости и выручке. По форме отчета документ очень похож на бухгалтерский отчет о прибыли и убытке.
- БДДСисполняет другую функцию — бюджет такого типа формируется для распределения потока денежных средств. Они могут быть как входящими, так и исходящими. Документ показывает всю деятельность организации, которая была выполнена в денежной форме. Таким образом, отслеживаются все перемещения средств компании по различным счетам. Документ похож на отчет по движению денежных средств.
Именно в этих пунктах заключается принципиальное отличие между БДР и БДДС.
Пример таблиц БДР
Если составлять отчет в Excel, то он будет выглядеть именно таким образом, как в примере. Ничего сложного в составлении БДР нет, если разобраться, конечно.
Более интересно бюджеты строятся на базе программы 1С. Например, так:
Причем в системе 1С каждую из цифр можно расшифровать вплоть до первичного документа.
Как видно, на картинке учитывается множество факторов. Такие объемные таблицы характерны в основном для крупных предприятий. Если же у Вас небольшая организация, то число столбцов может сократиться в несколько раз.
Excel для финансиста
Поиск на сайте
Порядок составления бюджета компании (БДР) (теория)
В зависимости от вида организации (размер, количество бизнес-единиц и подразделений, коммерческая/некоммерческая) порядок составления бюджетов может отличаться. В статье рассмотрено составление бюджетов небольшого коммерческого предприятия, занимающегося производством (бюджеты торговых и сервисных компаний обычно проще).
Как правило, отправная точка – это план продаж. Случается, что планировать начинают на основе производственных возможностей организации, но это частая ошибка: не факт, что все произведённые товары компании будут проданы.
�?так, первый этап бюджетирования – создание плана продаж и бюджета продаж. План продаж – натуральные единицы (сколько какого товара может быть продано), бюджет продаж – денежное выражение плана. Первоначально бюджет формируется в формате БДР, затем на основе этих данных и информации о договорных условиях с покупателями (% скидки, отсрочка платежей покупателям) можно сформировать формат БДДС. Бюджет продаж обычно составляет соответствующее подразделение (отдел продаж, коммерческий отдел), но он обязательно должен быть критически оценен финансистами, так как от точности прогноза продаж зависит точность прогнозирования всех бюджетов компании в целом.
При планировании продаж обычно используется метод «от достигнутого»: план на следующий год составляется на основе фактических данных прошедших периодов с учётом изменений рыночной среды. Бюджет продаж часто составляется с учётом сезонности. Для корректного планирования продаж в Excel предлагаем две статьи:
План продаж – отправная точка для бюджета коммерческих расходов (расходы на продвижение и продажи) и плана производства.
План производства составляется в натуральных единицах, с учётом ограничений по производственной мощности (оборудование, трудовые ресурсы – всё может быть ограничивающим фактором для объёма производства). Если компания не может произвести всё, что запланировано по продажам, то необходимо рассмотреть варианты:
- расширение производства (что может потребовать дополнительных инвестиций);
- перепродажа готовой продукции (если компания производит не уникальные товары);
- уточнение плана продаж (сокращение объёма).
Согласованный план производства является основой для составления бюджета производственных затрат, который в соответствии с классификацией затрат обычно состоит из нескольких бюджетов:
- бюджет прямых производственных затрат (обычно это переменные затраты: материалы, сдельная оплата труда рабочих, энергия и т.д.).
- бюджет накладных затрат (обычно это условно-постоянные затраты: аренда цехов, складов и оборудования, постоянная часть оплаты труда).
План производства также является основой для составления плана и бюджета закупок.
Параллельно производственному планированию может составляться бюджет административных затрат, которые обычно являются постоянными и планируются методом «от достигнутого» с учётом развития компании и инфляции. В административные затраты входят затраты, напрямую не связанные с продажами и производством: аренда непроизводственных помещений и транспорта, оплата труда административного персонала, услуги связи и т.д. Часто в бюджет включают затраты на обслуживание кредитов, но можно вынести эти затраты и в отдельный бюджет.
После сведения воедино бюджета производственных, коммерческих и административных затрат, а также учёта инвестиционных расходов появляется сводный бюджет затрат. К нему необходимо добавить налоговый бюджет. Здесь есть нюансы:
- бюджет доходов и расходов для удобства расчётов составляется без НДС, соответственно НДС в налоговом бюджете как части БДР не фигурирует, но будет включён в БДДС;
- налоги и сборы, связанные с оплатой труда (НДФЛ и взносы в фонды) включаются в соответствующие бюджеты (производственных и административных затрат);
- в налоговый бюджет обычно включают налог на прибыль, имущество и транспорт, также сборы и пошлины.
Дополнительно бюджет доходов и расходов будет скорректирован бюджетом инвестиций.
Пример составления бюджета доходов и расходов:
�?тоговый бюджет доходов и расходов даёт прогноз прибыли на планируемый период. Теперь можно рассчитать плановые значения рентабельности (продаж, EBITDA, чистая прибыль) и оценить.
Хорошо, если составленный бюджет доходов и расходов может учитывать различные сценарии (хотя бы три варианта: оптимистичный, реалистичный, пессимистичный), чтобы путём изменения некоторых внешних для компании параметров (например, уровень спроса . Финансовая модель бюджета доходов и расходов в Excel упрощает решение этой задачи.
Следующий этап – составление бюджета движения денежных средств. Поскольку данные БДДС напрямую зависят от данных БДР, составление БДДС также предпочтительно делать в Excel, чтобы при изменении БДР автоматически пересчитывался БДДС.
Пример бдр строительной компании. Бюджет компании пример Excel
-
- : +7 911 006 72 37
- : info@apbhelp.ru
Образец бюджета для небольшого бизнеса
- Главная
- Полезные материалы
- Бюджет предприятия
Бюджет движения денежных средств. Образец.
Руководитель небольшого бизнеса вполне может вести бюджет самостоятельно. ПРОВЕРЕНО! Если заниматься ведением бюджета регулярно, не реже одного или двух раз в неделю, то начинаешь “чувствовать” свое предприятие и, как следствие, умело балансировать между осмотрительностью и деловым азартом.
Но чтобы по-настоящему увеличить доход, активно развиваться и расширяться не впутываясь в необоснованные долги и кредиты, лучше начинать не с бюджета, а с постановки цели бизнеса и создания правил. Подробнее здесь
Итак, бюджет. Бюджет обычно требуется в трех случаях:
1. Вам нужен классический БДДС.
2. Берете кредит в банке, нужен план доходов и расходов и прогноз движения денежных средств.
3. У вас реальный бизнес и вы хотите, зарабатывать больше, тратить меньше, при этом всегда видеть полную финансовую картину.
Это разные бюджеты. Чтобы не томить ожиданием студентов и заемщиков, даем ссылку первых двух бюджетов. Скачивайте. А сами пойдем дальше. Реальный бизнес гораздо интереснее.
Классический бюджет движения денежных средств
Скачать классический бюджет движения денежных средств. Образец.
Прогноз движения денежных средств
План доходов и расходов
Скачать план доходов и расходов, прогноз движения денежных средств. Образец.
Бюджет движения денежных средств для реального бизнеса
Постараемся подойти к такому важному вопросу, как изучение процесса бюджетирования по старинке. Так устав Смольного института настоятельно требовал, “чтобы дети всегда имели вид бодрый, веселый, довольный и “вольные действия души”. Поэтому предписывалось отнюдь не делать из наук предметов скуки, горя и отвращения, а облегчать всякими способами усвоение знаний. Для начала предлагаем скачать образец Бюджета движения денежных средств для реального бизнеса (далее по тексту “Бюджет”). В отличии от Бюджета доходов и расходов этот инструмент делает акцент не на планируемую прибыль, а на возможность практически контролировать денежный поток.
Скачать Бюджет движения денежных средств для реального бизнеса. Образец.
Данный бюджет подойдет для небольшого производственного предприятия, предприятия, занимающегося оптовой торговлей или строительно-монтажными работами. Это тот случай, когда доходы и затраты лучше вести по заказам или проектам.
Бюджет выполнен в электронных таблицах Excel. Он прост в эксплуатации, не требует специальных знаний по информационным технологиям. Все расчеты сделаны на основе формулы СУММЕСЛИМН и функции “Проверка данных”. В состав файла входят два основных листа: Лист “Бюджет движения ДС”и Лист “Реестр платежей”.
Лист “Бюджет движения ДС” включает в себя ячейки с формулами (окрашены) с данными о фактических поступлениях и затратах и пустые ячейки (белого цвета) для планируемых данных.
Начинать работу с Бюджетом движения денежных средств следует с Листа “Бюджет движения ДС”. В колонку “Проект” необходимо занести данные о заказах или проектах. Можно корректировать статьи расходов разделов “Постоянные затраты”, “Финансовая деятельность”, “Инвестиционная деятельность”, добавлять копированием строки раздела “Проект”.
Затем необходимо заполнить колонки с планируемыми данными, при этом оплаты за ТМЦ, услуги и т.д. по проектам надо проставить со знаком “минус”.
ФИНАНСЫ В КУЛАКЕ. НТЦ АПБ : info@apbhelp.ru,  +7 911 006 72 37   Контакты
Теория. Готовые таблицы. Формы документов. Схемы. Пояснения. Подробнее здесь.
Теперь в строке “Начало Банк” хорошо видны кассовые разрывы (отрицательные значения).
Переходим к Листу “Реестр платежей”. В реестр платежей можно вносить планируемые к оплате документы в две очереди.
Для того, чтобы фактические данные по поступлениям корректно отражались на Листе “Бюджет движения ДС”, необходимо не только выбрать «Проект»,
но и в колонке «Вид расходов» выбрать «Оплата от заказчика». Сумму прихода надо проставить со знаком «минус».
Аналогично, при оплате за товар, материалы, услуги, которые можно прямо отнести на проект, необходимо не только выбрать «Проект», но и в колонке «Вид расходов» выбрать «Оплата поставщику».
Наименование статей общехозяйственных затрат можно изменять, но для этого следует перейти на Лист “Бюджет движения ДС”.
Работать можно с несколькими расчетными счетами, кассой, подотчетными суммами, при этом наименование банков можно изменить в строках 5-15, а в колонке “Сальдо” проставить первоначальные входящие остатки.
Начинать работу по разнесению фактических оплат лучше сравнив Текущего сальдо таблицы с Входящим остатком выписки банка. Аналогично, заканчивать работу сравнением с Исходящим остатком выписки банка. Это хорошая привычка, она позволяет контролировать себя.
Итак, Бюджет готов. Через неделю работы, процесс внесения фактических данных и корректировки планируемых будет занимать совсем немного времени. А Вы сможете полностью сосредоточиться на развитие своего дела, привлечении новых клиентов, повышении объема продаж и иными важными и полезными делами.
Бюджет может быть первым шагом в освоении навыков разработки финансовой стратегии. Вникнув в специфику бизнеса, разложив по полочкам все затраты, можно без особого труда перейти к более серьезным аналитическим процедурам. Так, с помощью сервиса “Финансы в кулаке” можно расписать точные действия, которые помогут решить проблемы бизнеса, сократить расходы, увеличить прибыль и ваш доход.
Сервис “Финансы в кулаке”
Подробнее: info@apbhelp.ru +7(911) 006-72-37
Теория. Готовые таблицы. Формы документов. Схемы. Шаблоны. Пояснения.Здесь
Источники:
http://finexcel.ru/poryadok-sostavleniya-byudzheta-kompanii-bdr-teoriya/
http://apbhelp.ru/budjet.html
Загрузка...
